Многие иностранные граждане интересуются гражданством Италии. Но перед тем, как стать резидентом, возникает вопрос о налоговой политике государства. В настоящее время существует около 100 налогов: федеральных, региональных и муниципальных. Чтобы понять, какую часть доходов нужно тратить на отчисления, важно разобраться с существующей системой.
Подоходный налог
На территории Италии действует прогрессивный налог на доход от рабочей деятельности IRPEF. Распространяется на все категории трудящихся. Размер ставки зависит от размера оплаты труда. Регионы имеют право увеличить процент на 0,7-3,33%. Муниципалитеты также имеют право делать надбавку до 0,9%.
| Размер зарплаты в евро | Налог в % |
| До 14 999 | 23 |
| 15 000 – 27 999 | 25 |
| 28 000 – 49 999 | 35 |
| Свыше 50 0000 | 43 |
Зона освобождения
Государство освобождает граждан от оплаты налога IRPEF в следующих случаях:
- если заработная плата сотрудников составляет 8000 евро и не превышает данный размер в течение года;
- пенсионеры до 75 лет, а также граждане, получающие алименты от бывших супругов;
- пенсионеры старше 75 лет;
- заработная плата сотрудников составляет до 4800 евро вне зависимости от количества рабочих дней.
Претендовать на льготные условия могут семьи, в которых находятся граждане на иждивении или несовершеннолетние дети. Для новых резидентов льготы на оплату сохраняются в течение 2-х лет. Новые граждане имеют право на скидку в 70% от размера налога, для проживающих в южных районах Италии – до 90%. Льготы можно пролонгировать до 5 лет, если была куплена недвижимость или семья получает статус многодетной.
консультацию
Корпоративный налог
Корпоративным налогом IRES и региональным налогом IRAP на производство облагаются юридические лица. Считается, что в Италии самая высокая ставка – 24%. Освобождены от оплаты корпоративных взносов благотворительные организации, церкви, спортивные секции.
Стандартный размер IRAP составляет 3,9%. Но территориальные органы имеют право изменить ставку в большую или меньшую сторону (±0,92%). В стране существует несколько крупных экономических секторов, где определяется процент индивидуально. Для банковских организаций ставка в 5,57%.
Налог на добавленную стоимость
НДС (IVA) – это налог, рассчитанный на потребление товара или услуги по стандартной ставке в 22%. Сниженный НДС в размере 10% можно получить за водоснабжение, оплату общественного транспорта посещение развлекательных и спортивных мероприятий.
Сниженный НДС в 5% рассчитывается на приобретение продуктов питания и социальные услуги. Самый низкий налог в 4% распространяется на телевиденье, печатную и газетную продукцию, медицинское оборудование.
Можно ли вернуть НДС в Италии
Запросить возврат НДС в Италии можно на разные виды расходов. Так, например, можно вернуть часть средств, израсходованных в командировке, конференции и семинары. Также возврат допустимо оформить на следующие категории:
- топливо;
- аренда ТС;
- оплата за платные дороги;
- еда в кафе и ресторанах;
- возмещение досугового времени.
С полным списком можно ознакомиться на официальном сайте налогового органа Италии.
Социальное обеспечение
Рядовой сотрудник оплачивает налог в 10% от размера зарплаты. Директора и коммерческие предприниматели – 13%. Для самозанятых действует ставка в диапазоне 24-27,5%. Все средства идут в национальный институт социального обеспечения.
Трудовые отношения (для персонала)
Оплачивают налоги на социальное обеспечение не только работники, но и работодатели. Последние обязаны пройти регистрацию в INPS (Управлении Социального Обеспечения). Общий процент составляет 40% от размера зарплаты. Учитывается должность, в каком промышленном секторе работает компания.
Как правило распределение взносов происходит по следующей схеме: 30% оплачивает работодатель и 10% сотрудник. Но как показывает практика, для INPS используется только 33%.
Трудовые отношения (для руководителей)
Социальные взносы обязаны оплачивать руководители коммерческих организаций:
- для INP размер 9,19% при условии, что максимальный доход 46 600 евро. При более высоком заработке ставка увеличивается до 10,19%;
- для фонда Марио Негри – 1% от годового дохода государства, но не более 59 224 евро;
- для фонда Марио Бесуссо и национального медицинского фонда – 1,87% от годового дохода, но не более 45 950 евро.
Ежегодно осуществляется индексация налоговых ставок, что влияет на конечную сумму.
Отношения самозанятости
Для категории самозанятых, не являющихся владельцами бизнеса и не числящихся в категории плательщиков НДС, распространяется действие закона 335/95. На его основании физические лица обязаны регистрироваться в INPS. Такая система работает для нескольких видов ставок:
- физических лиц, участвующих в иных программах страхования, где налог составляет 24% от общей суммы годового дохода;
- физических лиц – плательщиков НДС, включенных в программу Gestione separata INPS. Размер налога составляет 25,7%;
- остальные участники программы социального обеспечения оплачивают налоги с учетом предоставленных льгот. Если она отсутствует, устанавливается общая ставка в 33,72%.
Согласно действующему законодательству, максимальная сумма по налогам составляет 101 427 евро.
Налог на богатство на недвижимость, принадлежащую за пределами Италии
На территории Италии существует отдельная категория налоговых обязательств – на недвижимость и богатство, находящиеся за пределами государства. Процент пропорционален размеру имущества, принадлежащего физическому лицу. Стандартная ставка составляет 0,76%. Налог на богатство не нужно оплачивать, если его размер меньше 200 евро.
Налог на богатство с финансовых инвестиций, принадлежащих за пределами Италии
Налог на богатство с финансовыми инвестициями попадает в отдельную категорию – IVAFE. Облагаются только объекты, принадлежащие физическим лицам и находящиеся за пределами Италии. Высчитывается в прямой пропорциональности к размеру имущества и доли собственника. Средняя ставка составляет 0,2%.
Для банковских счетов предусмотрен фиксированная сумма в 34 евро за каждый счет. Если размер сбережений менее 5000 евро, то налог на богатство не оплачивается. Расчет идет с учетом совокупности средств на всех действующих счетах.
Налоги на наследство, недвижимость и дарение
Налог на наследство и пожертвования действует в Италии с октября 2006 года. Все установленные ставки, лимиты и условия освобождения устанавливаются с учетом финансовых активов и суммы денежных переводов между наследником и умершим человеком.
- для прямых родственников и супругов размер налога на наследство составляет 4% от общей суммы активов. Не облагается налогом наследство в общей сумме до 1 млн. евро;
- для братьев и сестер размер ставки увеличивается до 6%. При этом сумма, не облагаемая налогом, составляет до 100 000 евро;
- для других членов семьи и родственников до 4-го поколения ставка сохраняется в 6% от общей суммы оставленного наследства;
- для упомянутых приемников в завещании, необходимо оплатить налог в размере 8% на каждого наследника.
Государственные облигации и акции, полученные путем вступления в наследство, не облагаются налоговыми обязательствами.
Региональный налог на производительность
Налог на производительность труда IRAP относится к категории региональных. Как правило действует фиксированный показатель в 3,9%. Показатель не меняется вне зависимости от уровня производительности предприятия. Налогооблагаемая база складывается из разницы между размером компенсации и расходами на бизнес предприятие. Исключением являются затраты на зарплату сотрудникам.
Муниципальные налоги на недвижимость, принадлежащую в Италии
В 2014 году налоговый муниципальный проект на обслуживание жилой недвижимости был изменен. Внесен целый ряд коррективов. Так, например, появился новый муниципальный налог – IUC. Он включает несколько видов ставок:
- налог на вывод мусора;
- на комплексные услуги;
- на собственности муниципалитета.
Ежегодно ставки также проходят индексацию в зависимости от стоимости на услуги и обслуживание.
Уклонение от уплаты налогов и отсутствие гарантий
Согласно статистическим данным, в Италии самый большой процент «злостных неплательщиков налогов» на территории Шенгенского пространства. Общая сумма неоплаченных налоговых обязательств составляет 180 млрд. евро. Такая политика часто рассматривается неплательщиками как лучший метод обеспечения защиты от неоправданных налоговых исчислений и государственных требований.
Международные налоговые соглашения
Италия заключила соглашения со 105 государствами, чтобы исключить двойное налогообложение. С 12 государствами было подписано соглашение об информационном обмене касательно налоговых обязательств. Таким образом стало проще контролировать честность и ответственность резидентов и граждан страны.
Италия также является участником Многосторонней конвенции по исполнению мер контроля исполнения налоговых соглашений. Это позволяет избежать мошеннических схем касательно отмывания денежных средств и пресекает незаконный вывод прибыли на банковские счета в других государствах. Италия уже ратифицировала соглашение, поэтому его положения действуют на всей территории страны.
