Чехия привлекает множество людей благодаря своему уровню жизни, культурному наследию и экономическим возможностям. Компания «Golden Key» помогает сделать переезд в Чехию максимально комфортным, предоставляя комплексные услуги по адаптации на новом месте. Одним из первых вопросов, с которым сталкиваются приезжающие – налоги. Знание налоговой системы Чехии важно для планирования финансов и понимания своих обязательств в новой стране.
Как работает налоговая система Чехии
Налоговая система Чехии делится на два основных типа налогов: прямые и косвенные. Прямые налоги оплачиваются налогоплательщиками напрямую государству, в то время как косвенные налоги включены в цену товаров и услуг и оплачиваются посредниками.
К прямым налогам относятся:
- Налог на доходы физических лиц. Этот налог платят граждане Чехии и иностранцы, проживающие в стране более 183 дней в году. Налогообложению подлежат доходы от работы, предпринимательской деятельности, аренды, капитала и других источников.
- Налог на доходы юридических лиц. Компании обязаны регистрироваться в налоговых органах сразу после создания и платить налог на прибыль.
- Налог на недвижимость. Этот налог платят владельцы земельных участков и построек. Размер налога зависит от площади, качества и использования объекта недвижимости.
- Дорожный налог. Применяется к транспортным средствам, используемым в коммерческих целях. Размер налога зависит от объема двигателя для легковых автомобилей и от количества осей и общей массы для грузовиков.
Косвенные налоги – налог на добавленную стоимость и акцизы. Налог на добавленную стоимость в Чехии имеет базовую ставку 21%, однако для некоторых товаров и услуг предусмотрены сниженные ставки. Акцизы применяются к определенным товарам (алкоголь, табак и топливо).
Наследственный и дарственный налог варьируются от 0,5% до 40% в зависимости от степени родства между дарителем и получателем. Местные сборы и административные платежи включают различные местные налоги и сборы за определенные услуги или разрешения.
Налоговое администрирование в Чехии осуществляется Финансовой администрацией, которая контролирует соблюдение налогового законодательства и занимается взысканием налогов. Нарушения налогового законодательства могут привести к различным санкциям, включая штрафы, арест имущества и уголовное преследование.
Как меняется налогообложение в 2024 году
В 2024 году в Чехии произойдут значительные изменения в налоговом законодательстве, которые затронут широкий круг налогоплательщиков, включая физические лица, владельцев недвижимости и предпринимателей.
Основные изменения:
- Налог на доходы физических лиц. Вводится пониженный порог для применения повышенной ставки налога в 23 %. Теперь она будет применяться к доходам, превышающим 36-кратный размер средней заработной платы. Это означает, что лица с высокими доходами будут платить больше налогов.
- Отмена налоговых льгот. Отменяются льготы на содержание детей в детских садах и налоговые скидки на супругов, что особенно затронет семьи с маленькими детьми. Также отменяется налоговая льгота для студентов.
- Налог на недвижимость. Значительно увеличивается налог на недвижимость, с учетом инфляционного коэффициента, который будет применяться ежегодно. Это позволит местным властям корректировать налог в зависимости от инфляции. Данное изменение может побудить некоторых владельцев к продаже неиспользуемой недвижимости.
- Налогообложение предпринимателей. Изменяется в базисный расчет для расчета страховых взносов, который теперь будет составлять 55 % от налоговой базы. Также вводятся новые правила для применения паушального налога, что усложняет оптимизацию налоговых обязательств для индивидуальных предпринимателей.
- Налог на добавленную стоимость. Вводится новая сниженная ставка НДС в размере 12 %, которая заменяет прежние ставки в 10 % и 15 %. Эта ставка будет применяться к широкому кругу товаров и услуг, включая продукты питания, воду, медицинские и социальные услуги, а также к культурным мероприятиям.
Эти изменения призваны увеличить налоговые поступления государства, улучшить систему социального обеспечения и адаптировать налоговую политику к современным экономическим условиям. Однако они также могут вызвать значительное недовольство среди налогоплательщиков и привести к необходимости пересмотра финансовых планов для многих семей и предприятий.
Как изменились налоги для семей
Снижен порог для применения повышенной налоговой ставки. В настоящее время налоговая ставка в 23% применяется к доходам, превышающим 48-кратный размер средней заработной платы. С 2024 года этот порог снижается до 36-кратного размера средней заработной платы. Это означает, что больше людей будет облагаться налогом по более высокой ставке, что особенно затронет семьи с высоким доходом.
Отменены налоговые льготы для семей. С 2024 года отменяются налоговые льготы на супруга и «школьковое» для семей с детьми старше 3 лет. Эти изменения увеличат налоговую нагрузку на семьи, что может существенно снизить их доходы и повлиять на уровень жизни.
Внесены изменения в налоговых льготах на обучение и отдых. Новые правила ограничивают освобождение от налога на нефинансовые льготы до суммы, равной половине средней заработной платы. Льготы, превышающие этот лимит, будут облагаться налогом, что увеличит налоговую нагрузку на работников и уменьшит интерес к таким льготам.
Изменения налога на доход в Чехии для фрилансеров в 2024 году
Одним из ключевых изменений является снижение порога для применения повышенной ставки налога с 48-кратного до 36-кратного размера средней заработной платы. Таким образом, больше фрилансеров попадут под действие ставки 23% вместо 15%.
Также произошли изменения в регистрации OSVČ. С 2024 года отменяется обязательная регистрация для новых фрилансеров и некоторых других категорий налогоплательщиков, что снижает административную нагрузку на предпринимателей. Однако остается обязанность сообщать налоговым органам о нулевой налоговой обязанности в случае отсутствия доходов за отчетный период.
Изменения коснулись и системы паушальных налогов. Обновлены размеры паушальных взносов и условия их применения. Теперь фрилансеры с годовым доходом до 2 миллионов крон могут выбирать этот режим, который освобождает их от необходимости подачи детализированных налоговых деклараций.
Социальные взносы также будут увеличены. Минимальный расчетный базис для пенсионного страхования повышен с 50% до 55% налоговой базы, а минимальный взнос на социальное страхование будет постепенно увеличиваться с 25% до 40% средней заработной платы в течение следующих трех лет. Наконец, возврат налоговых переплат теперь будет осуществляться только на банковский счет, что упростит и ускорит этот процесс для налогоплательщиков.
Выплаты фрилансеров в социальную сферу и здравоохранение
Фрилансеры обязаны платить взносы на социальное страхование, включающие пенсионное и страхование на случай безработицы. В 2024 году минимальный расчетный доход для взносов составляет 13 191 крон, что приводит к минимальному ежемесячному взносу в размере 3852 крон.
Фрилансеры, которые занимаются своей деятельностью не полный год, рассчитывают взносы пропорционально количеству месяцев активной работы. Максимальная база для расчета взносов составляет 2 110 416 крон в год.
Медицинское страхование в Чехии также является обязательным. Взносы на медицинское страхование составляют 13,5% от дохода, из которых 4,5% платит сам фрилансер, а 9% — государство. В 2024 году минимальные ежемесячные взносы будут увеличены, что связано с увеличением минимальной заработной платы.
Фрилансеры, работающие по совместительству, например студенты или пенсионеры, платят сниженные взносы. Для таких категорий минимальный расчетный доход составляет 4837 крон, а минимальный ежемесячный взнос — 1413 крон.
Единый подоходный налог в Чехии для фрилансеров
Чешская система единого налога для самозанятых лиц предусматривает три уровня налогообложения, которые отличаются по суммам и условиям.
Первый тип единого налога
Первый уровень предназначен для фрилансеров с годовым доходом до 1 000 000 чешских крон. Также в эту категорию входят лица с доходом до 1 500 000 CZK, если не менее 75% их доходов могут быть учтены как расходы в размере 80% или 60%. Ежемесячная фиксированная сумма налога в 2024 году составляет 7 498 CZK, из которых 100 CZK – налог на доход, 4 430 CZK – взнос на социальное страхование, и 2 968 CZK – медицинское страхование.
Второй тип единого налога
Второй уровень охватывает фрилансеров с годовым доходом до 1 500 000 CZK, независимо от отрасли деятельности, а также тех, у кого доходы до 2 000 000 CZK, если не менее 75% их доходов могут быть учтены как расходы в размере 80% или 60%. В этом случае ежемесячная фиксированная сумма налога составляет 16 745 CZK, из которых 4 963 CZK идут на налог на доход, а остальные распределяются на социальное и медицинское страхование.
Третий тип единого налога
Третий уровень предназначен для всех остальных фрилансеров с годовым доходом до 2 000 000 CZK, независимо от отрасли деятельности. Ежемесячная фиксированная сумма налога в 2024 году составляет 27 139 CZK, из которых 9 320 CZK идут на налог на доход, а остальные суммы распределяются на социальное и медицинское страхование.
Переход на единый налоговый режим может быть выгоден для фрилансеров, предпочитающих минимальную административную нагрузку, несмотря на то, что налоговые выплаты могут быть несколько выше. Этот режим позволяет сократить время на заполнение деклараций и отчетов в различные инстанции. Для перехода на данный режим фрилансерам необходимо подать заявление до 10 января 2024 года и далее производить ежемесячные платежи до 20 числа каждого месяца.
Налог на заработную плату сотрудников и налоги с наемных работников
В 2024 году в Чехии система налогообложения заработной платы сотрудников включает несколько ключевых элементов:
Основные налоги и взносы:
- Подоходный налог. Основная ставка подоходного налога для физических лиц составляет 15% для доходов, не превышающих 36-кратный размер средней заработной платы.
- Доходы, превышающие этот порог, облагаются налогом по ставке 23%.
- Социальное и медицинское страхование. Сотрудники платят 6,5% от своей заработной платы в социальное страхование и 4,5% в медицинское страхование. В 2024 году вводится дополнительный взнос на страхование по болезни в размере 0,6% от заработной платы, что увеличивает общие взносы сотрудников до 11,6%.
- Взносы работодателя. Работодатели обязаны выплачивать взносы на социальное страхование в размере 24,8% и на медицинское страхование в размере 9% от заработной платы сотрудников. Это делает общую налоговую нагрузку на заработную плату достаточно высокой.
Пример расчета налоговой нагрузки на различные уровни заработной платы:
| Заработная плата до вычета налогов | Подоходный налог | Социальное страхование | Медицинское страхование | Взнос на страхование по болезни | Чистая заработная плата |
| 20 000 | 3 000 | 1 300 | 900 | 120 | 14 680 |
| 50 000 | 7 500 | 3 250 | 2 250 | 300 | 36 700 |
| 100 000 | 15 000 | 6 500 | 4 500 | 600 | 73 400 |
Налоговая нагрузка на заработную плату в Чехии остается значительной, с учетом как подоходного налога, так и обязательных взносов на социальное и медицинское страхование.
Изменения в медицинском страховании наемных работников
Минимальная месячная сумма взносов на медицинское страхование увеличена до 2552 чешских крон. Это повышение связано с увеличением минимальной заработной платы до 18 900 крон. Для работников без доходов, государство оплачивает взносы, размер которых установлен на уровне 2085 крон в месяц.
Несколько страховых компаний ввели новые бонусы и увеличили размер существующих выплат. Например, Všeobecná zdravotní pojišťovna предлагает повышенные выплаты для беременных женщин и молодых матерей, включая дополнительные 2000 крон на консультации по грудному вскармливанию и уходу за новорожденными. Также были введены новые бонусы за прохождение профилактических обследований.
Для самозанятых лиц минимальная ежемесячная сумма взносов на медицинское страхование установлена на уровне 2968 крон. Эта сумма должна быть уплачена в период с 1 по 8 число каждого месяца за предыдущий месяц.
Чешская промышленная медицинская страховая компания ввела новые программы для поддержки профилактических мер. В частности, программа BabyGen, нацеленная на выявление наследственных заболеваний перед планируемой беременностью, предоставляет парам до 4000 крон на генетические тесты.
Изменения в подоходном налоге с работников
В 2024 году в Чехии произошло несколько изменений в подоходном налоге для работников. Основные из них:
- Повышение ставки подоходного налога. Ставка 23% теперь будет применяться к доходам, превышающим трехкратный размер средней заработной платы, вместо предыдущего порога в четырехкратный размер средней зарплаты. Это приведет к тому, что большее количество работников будет платить повышенный налог.
- Введение обязательного взноса на больничное страхование. С 2024 года работники должны будут отчислять 0,6% от своей заработной платы на больничное страхование, что увеличит их общий размер социальных отчислений с 11% до 11,6%.
- Изменения в области налоговых вычетов и льгот. Отмена налогового вычета за оплату экзаменов для дополнительного образования и введение нового лимита на освобождение от налогов доходов, полученных в форме служебных льгот. Теперь такие доходы будут освобождены от налога только до половины средней годовой зарплаты, что составляет 21 983 Kč на 2024 год.
- Изменения в налогообложении служебных акций и опционов. Эти доходы будут облагаться налогом только в момент продажи или передачи опциона, а не в момент его получения.
Эти изменения направлены на увеличение доходов государственного бюджета и обеспечение большей социальной защиты работников. В частности, введение обязательного взноса на больничное страхование должно принести в бюджет значительные средства.
консультацию
Изменения в контрактах DPP на неполный рабочий день
С июля 2024 года вводятся новые лимиты дохода для работников по договорам DPP. Для одного работодателя лимит установлен в размере 25% средней зарплаты, что составляет 10 500 чешских крон. Если работник имеет несколько договоров DPP у разных работодателей, лимит дохода составляет 40% средней зарплаты, что эквивалентно 17 500 чешских крон .
С 1 июля 2024 года все DPP должны быть зарегистрированы, и работодатели обязаны ежемесячно подавать отчеты о доходах таких сотрудников в органы социального обеспечения. Это нововведение требует от работодателей более тщательного учета и отчетности.
Работники на договорах DPP с 2024 года получают право на отпуск. Для получения отпуска работник должен проработать непрерывно более 4 недель и отработать минимум 80 часов. Продолжительность отпуска определяется пропорционально отработанным часам.
В 2024 году также введены новые правила, касающиеся личных препятствий в работе, таких как посещение врача или участие в похоронах, а также компенсации за работу в выходные, ночное время и в тяжелых условиях. Работодатели обязаны предоставлять такие отпуска, но не обязаны их оплачивать.
Как платить налоги в Чехии юридическим лицам
В Чехии юридические лица обязаны уплачивать налог на прибыль. Основной налоговой ставкой для юридических лиц является 19%. Некоторые категории, такие как инвестиционные фонды, облагаются по ставке 5%, а пенсионные фонды освобождены от налога.
Процесс расчета налога и подачи декларации:
- Расчет налога. Налог на прибыль юридических лиц рассчитывается на основе разницы между доходами и расходами компании, скорректированной в соответствии с налоговым законодательством. Доходы включают все поступления компании, а расходы – все затраты, понесенные для получения этих доходов. Важно, чтобы расходы были непосредственно связаны с деятельностью, приносящей доход, и признаны в том же периоде, в котором были получены доходы.
- Сдача налоговой декларации. Налоговая декларация должна быть подана в течение трех месяцев после окончания налогового периода. Если компания пользуется услугами налогового консультанта или подлежит обязательному аудиту, срок подачи продлевается на три месяца. Декларация включает в себя подробные данные о доходах и расходах, а также корректировки для расчета налогооблагаемой базы.
Следует учитывать дополнительные налоговые обязательства. Налогом на недвижимость облагаются земельные участки и здания, базой налогообложения которых является площадь или стоимость имущества, в зависимости от типа и использования. Дорожный налог применяется к транспортным средствам, используемым для бизнеса. Размер налога зависит от объема двигателя для легковых автомобилей и от количества осей и общей массы для грузовых автомобилей.
Особые случаи подачи налоговой декларации:
- При изменении юридической формы компании.
- При слиянии или разделении компании.
- При переносе места регистрации компании в другую страну.
Для корректного выполнения налоговых обязательств и минимизации рисков штрафов рекомендуется пользоваться услугами налоговых консультантов, которые помогут точно рассчитать налоги и правильно заполнить налоговую декларацию.
Изменения в чешском НДС в 2024 году
В 2024 году в Чехии произойдут значительные изменения в системе налога на добавленную стоимость. Основные изменения:
- Слияние двух пониженных ставок НДС в одну единую пониженную ставку в размере 12 %. Это изменение направлено на упрощение налоговой системы и консолидацию бюджетных расходов.
- Основная ставка НДС останется на уровне 21 %, без изменений.
- Будет введена новая нулевая ставка НДС для некоторых категорий товаров и услуг, таких как книги.
- Перемещение ряда товаров и услуг в новую пониженную ставку 12 %. В эту категорию попадают медицинские изделия, услуги общественного транспорта, некоторые виды жилья и питание, билеты на культурные мероприятия и другие.
Для более детального представления изменений приведем таблицу:
| Категория товаров и услуг | Старая ставка НДС | Новая ставка НДС |
| Лекарства и медицинские изделия | 10 % | 12 % |
| Общественный транспорт | 10 % | 12 % |
| Вода и водоотведение | 15 % | 12 % |
| Услуги по проживанию и питание | 15 % | 12 % |
| Книги | 0 % | 0 % |
| Основная ставка на большинство товаров и услуг | 21 % | 21 % |
Эти изменения направлены на упрощение налоговой системы и улучшение администрирования НДС в Чехии. Ожидается, что единая пониженная ставка облегчит бизнесу расчеты и повысит прозрачность системы налогообложения.
Налог на недвижимость в Чехии, а также налог на авто в Чехии
Ставки налога увеличены примерно на 80% по сравнению с предыдущим годом. Введен инфляционный коэффициент 1,0, который позволяет правительству ежегодно корректировать налог в зависимости от роста инфляции. Гаражи теперь облагаются налогом в зависимости от их записи в кадастре недвижимости, а не фактического использования. Также изменилось налогообложение для объектов семейного отдыха и коммерческого использования в жилых домах.
Налог должен быть уплачен до 31 мая 2024 года. Если сумма налога превышает 5000 крон, платеж можно разбить на две части – до конца мая и до конца ноября. Декларация подается в случае изменения собственника недвижимости или значительных изменений в объектах недвижимости. Повторная подача декларации не требуется, если не произошло изменений в характеристиках объекта.
Налог на авто в Чехии в 2024 году
Налог на автомобили в Чехии распространяется на автомобили, используемые для бизнеса, и рассчитывается на основе характеристик автомобиля. Налог зависит от объема двигателя и экологического класса автомобиля. Чем выше объем двигателя и ниже экологический класс, тем выше ставка налога. Владельцы коммерческих автомобилей обязаны подавать налоговую декларацию ежегодно. Налог на автомобили должен быть уплачен до 31 января 2024 года. В случае просрочки начисляются штрафы.
